駐吉中央預算單位：

為加強預算執(zhí)行日常監(jiān)管，強化財經(jīng)紀律約束，提高財政資金管理使用的安全性、規(guī)范性、有效性，根據(jù)《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)、《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》《中央部門預算執(zhí)行監(jiān)管實施辦法(試行)》和財政國庫管理制度，我們制定了《駐吉中央預算單位預算執(zhí)行監(jiān)管操作規(guī)范(試行)》?，F(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

附件：駐吉中央預算單位預算執(zhí)行監(jiān)管操作規(guī)范(試行)

財政部吉林監(jiān)管局

2024年9月6日

附件：

駐吉中央預算單位預算執(zhí)行監(jiān)管操作規(guī)范(試行)

第一章  總則

第一條  為進一步加強駐吉中央預算單位預算執(zhí)行日常監(jiān)管，強化財經(jīng)紀律約束，提高財政資金管理使用的安全性、規(guī)范性、有效性，根據(jù)《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)、《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》《財政部關于印發(fā)〈中央部門預算執(zhí)行監(jiān)管實施辦法(試行)〉的通知》(財辦〔2024〕12號)和財政國庫管理制度，制定本規(guī)范。

第二條  本規(guī)范所稱駐吉中央預算單位預算執(zhí)行監(jiān)管(以下簡稱預算執(zhí)行監(jiān)管)，是以中央預算管理一體化系統(tǒng)(以下簡稱一體化系統(tǒng))和國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)為依托，通過對預算單位余額賬戶資金和試點單位實有資金進行動態(tài)監(jiān)控，強化預算執(zhí)行剛性約束，及時糾錯糾偏、防范風險，促進提升財政資源配置效率和財政資金使用效益的管理活動。

第三條  吉林監(jiān)管局堅持問題導向，強化閉環(huán)管理，圍繞貫徹落實黨中央、國務院重大決策部署，強化對日常預算執(zhí)行過程中存在的違規(guī)問題實時預警、及時糾正，督促整改落實。

第四條  駐吉中央預算單位對本單位及下屬預算單位預算執(zhí)行負有主體責任。

第二章  預算執(zhí)行監(jiān)管范圍和內(nèi)容

第五條  吉林監(jiān)管局分別依托一體化系統(tǒng)和國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)開展預算執(zhí)行監(jiān)管，其中：

依托一體化系統(tǒng)的部門預算執(zhí)行監(jiān)控模塊，對屬地中央預算單位零余額賬戶資金收支管理進行監(jiān)管。

依托國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對14個中央部門所屬二級及二級以下預算單位實有賬戶資金進行監(jiān)管。中央部門包括教育部、公安部、財政部、自然資源部、交通運輸部、水利部、審計署、海關總署、稅務總局、中國證監(jiān)會、中國科學院、中國氣象局、中國民航局、中國地震局。實有賬戶包括除黨費、工會、住房類、經(jīng)主管部門認定并報財政部備案的預算單位涉密賬戶、其他經(jīng)財政部同意不納入動態(tài)監(jiān)控范圍賬戶以外的所有賬戶全部納入動態(tài)監(jiān)控范圍。

第六條  預算執(zhí)行監(jiān)管的基本要素信息包括收付款人和賬戶、交易金額、交易時間、用途、結算方式等，一體化系統(tǒng)還包括一般公共預算收入科目和支出功能分類科目、支出經(jīng)濟分類科目、項目相關信息等。

第七條  預算執(zhí)行監(jiān)管主要內(nèi)容為：

是否落實“過緊日子”要求，在預算管理、國庫支付管理、“三公”經(jīng)費管理、財務管理、會計管理、資產(chǎn)管理、政府采購管理、現(xiàn)金管理等方面是否違反相關制度要求等。

第八條  預算執(zhí)行違規(guī)問題類型為：

(一)違規(guī)劃轉(zhuǎn)財政預算資金。將零余額賬戶資金直接轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶或其他實有資金賬戶；將零余額賬戶支出退回款項或未使用完的零余額現(xiàn)金轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶；為下屬單位墊支費用，實際收到墊支款項時，將其存入銀行存款基本賬戶等。

(二)挪用財政預算資金。將零余額賬戶資金借貸給其他單位或個人；將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)作周轉(zhuǎn)金使用或用于對外投資，包括投資企業(yè)、投資公司、股市等；將零余額賬戶資金用于無預算項目等。

(三)違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準。擅自提高差旅費、會議費、住房公積金、工會經(jīng)費等費用開支標準；超預算撥付財政資金；項目資金之間調(diào)劑使用；基本支出擠占項目支出等。

(四)虛報、冒領、套(騙)取財政資金。虛列財政支出數(shù)，多領或騙取財政資金；利用虛假或不實的資料冒領或多領財政資金；將零余額賬戶資金撥付給所屬單位賬戶，再通過所屬單位賬戶轉(zhuǎn)回預算單位基本存款賬戶；將零余額賬戶資金撥付給預算單位系統(tǒng)外的社會其他單位，然后再由社會其他單位轉(zhuǎn)回至預算單位基本存款賬戶等。

(五)違規(guī)發(fā)放工資、津補貼。自行設立補貼項目發(fā)放各種津補貼；超范圍或標準發(fā)放津補貼；現(xiàn)金發(fā)放工資、津補貼等。

(六)違反政府采購規(guī)定。不履行政府采購程序，自行采購政府采購目錄商品；無政府采購預算；自行變更政府采購預算等。

(七)違反銀行賬戶管理規(guī)定。違規(guī)開立賬戶，不履行審批手續(xù)；擅自變更銀行賬戶審批用途；不按期撤銷到期賬戶；瞞報、漏報銀行賬戶；不履行銀行賬戶年檢；出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；違規(guī)轉(zhuǎn)存定期存款等。

(八)財務管理、會計核算不規(guī)范。原始憑證附件不規(guī)范；未實行財務統(tǒng)一歸口管理；未經(jīng)批準自行調(diào)整預算；支付憑證信息填寫不完整、不規(guī)范；無合同、協(xié)議支付勞務費用、房租、課題費；無明細清單列支辦公用品購置支出；項目資金不分賬結算；公務卡使用管理不規(guī)范等。

(九)其他需要監(jiān)控的有關事項。

第三章  預算執(zhí)行監(jiān)管流程

第九條  依托一體化系統(tǒng)監(jiān)控模塊開展預算執(zhí)行監(jiān)管，相關信息數(shù)據(jù)在監(jiān)管權限范圍內(nèi)全程共享。監(jiān)管流程主要包括預警提示、自查自糾、抽查核實、督促整改、爭議處理、定期報告等。監(jiān)控預警提示包括系統(tǒng)預警和人工預警。系統(tǒng)預警是指通過一體化系統(tǒng)監(jiān)控模塊中設置的預警規(guī)則，實時產(chǎn)生預警信息，提示預算單位及時查看、處理。人工預警是指通過一體化系統(tǒng)監(jiān)控模塊自行設置條件篩選相關數(shù)據(jù)，生成人工預警信息，提示預算單位及時查看、處理。

依托國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，采取電話核實、調(diào)閱資料、約談、協(xié)查和實地核證等方式，對系統(tǒng)預算產(chǎn)生的疑點信息等，及時抽查核實；對核實確認的違規(guī)問題，依據(jù)有關法律法規(guī)和制度規(guī)定進行處理，不屬于職責范圍的，按照有關規(guī)定移交有關職能部門處理。

第十條  預算單位通過一體化系統(tǒng)接收預警信息后，應及時開展自查，并在5個工作日內(nèi)，通過一體化系統(tǒng)逐條核實本單位預警信息，確認是否存在問題并通過系統(tǒng)反饋核實處理情況。

(一)認為存在問題的，及時糾正并制作處理單、上傳佐證材料。其中，對因理解偏差、操作失誤等原因發(fā)生違規(guī)行為的，應按照規(guī)范方式及時糾正；對違反財政預算和執(zhí)行管理有關規(guī)定的，應采取退回違規(guī)資金、調(diào)整賬目、補辦手續(xù)等方式及時糾正。

(二)認為不存在問題的，制作處理單、上傳佐證材料。

預算單位對反饋的實有賬戶疑點信息，按要求及時提供相關佐證材料，并做好溝通解釋。

第十一條  吉林監(jiān)管局督促有關單位及時反饋一體化系統(tǒng)預警信息核實處理情況，結合重點領域、重點項目、重點資金等，對有關單位自查反饋的預警信息核實處理情況采取線上補充資料、線下電話核實、調(diào)閱材料、實地抽查、部門協(xié)查等進行核實，核實結果一致的，作確認處理，核實結果不一致的，通知相關單位進行整改。對存在問題的預警信息，采取退回違規(guī)資金、調(diào)整賬目、補辦手續(xù)等方式及時糾正。

吉林監(jiān)管局每月對不少于5家單位的預警信息核實處理情況進行抽查。按照相關要求，抽查單位數(shù)量結合駐吉中央預算單位數(shù)量變動情況進行調(diào)整。

第十二條  督促有關單位落實整改意見，并加強管理、舉一反三、完善制度，建立整改工作長效機制。

(一)對不及時整改、未按要求整改或虛報整改情況的，制發(fā)書面整改意見，要求有關單位限期予以整改。

(二)對未在限期內(nèi)落實書面整改意見的，依據(jù)有關規(guī)定，采取必要的處理措施，并視情節(jié)嚴重程度，在一定范圍內(nèi)予以通報。

(三)對重大問題線索信息，按照規(guī)定移送有關部門。

吉林監(jiān)管局與相關預算單位對違規(guī)問題確認、定性、處理等存在爭議的，應依法有據(jù)、協(xié)商解決，經(jīng)溝通達不成一致的，及時上報財政部相關司局研究處理。

第十三條  次月10日前向財政部國庫司報送預算執(zhí)行監(jiān)控月報，重點反映預警信息核查情況、發(fā)現(xiàn)的典型問題、問題整改情況及有關工作建議等。每年1月10日前向國庫司報送上年度預算執(zhí)行監(jiān)控工作總結。

第四章  職責分工

第十四條  吉林監(jiān)管局主要職責為：

(一)對預算單位預算執(zhí)行情況進行監(jiān)管，開展預警信息核查、違規(guī)問題處理等工作，重大問題及時上報。

(二)根據(jù)財政部安排和屬地預算監(jiān)管工作需要，開展預算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督和專項核查。

(三)按規(guī)定及時向國庫司報送監(jiān)管情況并抄送預算司、部門預算管理司，促進監(jiān)管結果運用。

(四)結合監(jiān)管實際，提出監(jiān)管業(yè)務需求、預警規(guī)則管理建議。

第十五條  預算單位負預算執(zhí)行主體責任，主要職責為：

(一)按照財政預算和國庫管理等有關規(guī)定使用各項資金，做好財務管理和會計核算工作，核實、反饋本單位預警信息，按要求及時對違規(guī)問題進行整改。

(二)預算單位將預算執(zhí)行監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題整改作為完善內(nèi)部管理的重要抓手，對照問題加強排查，嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，不斷提高單位資金管理水平。

(三)針對預算執(zhí)行中存在的問題在系統(tǒng)內(nèi)開展自查自糾，建立預算執(zhí)行監(jiān)管結果內(nèi)部通報機制，加大培訓力度，促進標本兼治，從根本上解決問題。

(四)對預算執(zhí)行監(jiān)管預警規(guī)則等提出意見建議。

(五)駐吉中央預算單位應當嚴格遵守工作紀律和保密紀律，加強安全保密管理，防止出現(xiàn)失泄密問題。

第五章  附則

第十六條  本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行?！敦斦考直O(jiān)管局駐吉中央預算單位預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控實施細則(試行)》(財吉監(jiān)〔2021〕4號)同時廢止。