營運資本計算公式
精選回答
公式：營運資本=流動資產-流動負債。
營運資本，也被稱作凈營運資本。這一指標顯示了企業(yè)持有多少流動資產為短期債權人提供了安全緩沖或償債保障。
流動資產?：包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等可在一年內變現(xiàn)或消耗的資產?。
?流動負債?：涵蓋應付賬款、短期借款等需在一年內償還的債務?。
該公式直接反映企業(yè)短期內利用流動資產覆蓋流動負債的能力，是評估償債風險和運營穩(wěn)定性的關鍵工具?。營運資本指標數(shù)額越大，短期償債能力越強。營運資本是一個絕對數(shù)，對于規(guī)模不同的公司，缺乏可比性。
營運資本的特點
?1.流動性強?：營運資本中的現(xiàn)金、應收賬款、存貨等流動資產可在短期內(通常1年內)轉化為現(xiàn)金，滿足企業(yè)支付需求?。
2.周轉期短?：營運資金循環(huán)與生產銷售周期緊密相關，從原材料采購到銷售回款的完整流程通常在1年或更短時間內完成?。
3.?波動性大?：受季節(jié)性需求、市場供需變化等因素影響，存貨水平、應收賬款規(guī)模等可能頻繁波動?。
4.來源多樣性?：企業(yè)可通過短期借款、商業(yè)信用(如應付賬款)、票據(jù)貼現(xiàn)、預收賬款等多種方式補充營運資本，資金獲取靈活?。
5.實物形態(tài)變動性及易變現(xiàn)?：營運資本在運營中不斷轉換形態(tài)(如現(xiàn)金→存貨→應收賬款→現(xiàn)金)，且非現(xiàn)金類資產(如存貨、短期投資)易于快速變現(xiàn)以應對資金短缺?。
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