2020年CMA每日一練匯總4.8
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《財務(wù)規(guī)劃、績效與分析》
【單項選擇題】
Fashion公司在日常經(jīng)營及做決策時不關(guān)注現(xiàn)金流量表，只關(guān)注資產(chǎn)負債表和利潤表則會出現(xiàn)（）。
A.缺乏完整的基礎(chǔ)來分析現(xiàn)金流量和現(xiàn)金來源
B.不能很好的評估企業(yè)的流動性、償債能力
C.無法全面的評估企業(yè)的收益質(zhì)量
D.不能利于進行投資、融資決策
【正確答案】A
【答案解析】
A選項，現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流分為三類，詳細的解釋了現(xiàn)金流的來源以及對各種現(xiàn)金流進行分析以幫助報告使用者。
B選項，評估企業(yè)流動性、償債能力是資產(chǎn)負債表的作用，題目說了關(guān)注財務(wù)狀況表，所以不選。
C選項，評估企業(yè)收益質(zhì)量是利潤表的作用，題目提到關(guān)注利潤表了，所以不選。
D選項，投融資決策與現(xiàn)金流量表無關(guān)。
《戰(zhàn)略財務(wù)管理》
【單項選擇題】
以下哪一項行為會減少公司的營運資金（）。
A.公司購買固定資產(chǎn)，以現(xiàn)金支付20%的款項，并以簽訂長期票據(jù)的形式支付其余的款項
B.公司以賒購的方法購買存貨
C.公司收到應(yīng)收賬款
D.公司注銷壞賬(應(yīng)收賬款)，該公司采用備抵法處理壞賬
【正確答案】A
【答案解析】
營運資金是以流動資產(chǎn)減去流動負債計算所得。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、短期有價證券、應(yīng)收賬款、短期應(yīng)收票據(jù)、存貨和預(yù)付款項。
流動負債是指一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)到期的負債，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付費用、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅金、短期應(yīng)付票據(jù)和長期債務(wù)的到期部分。
當流動資產(chǎn)的減少量多過流動負債的減少量，或流動資產(chǎn)的增加量小于流動負債的增加量時，營運資金就會減少。以現(xiàn)金支付部分款項和簽訂長期票據(jù)支付余額的方式購買固定(長期)資產(chǎn)，將減少流動資產(chǎn)，但不影響流動負債。因此，營運資金將減少。
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