以前年度虧損的彌補(bǔ)_2024年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段習(xí)題
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甲公司2016年度虧損100萬(wàn)元、2018年度虧損200萬(wàn)元，2017年、2019年-2021年未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額均為0，2022年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元。已知，甲公司不屬于高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2022年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元。
A.150
B.125
C.100
D.75
【答案】C
【解析】甲公司不屬于高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)，稅前補(bǔ)虧期為5年，2018年度虧損尚在補(bǔ)虧期內(nèi)，2016年度虧損已經(jīng)超出補(bǔ)虧期而不得在稅前減除。因此，甲公司2022年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額=(600-200)×25%=100(萬(wàn)元)。
注：以上習(xí)題選自黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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