2021年初級會計師考試每日一練匯總9.23
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初級會計實務
【多選題】
甲公司為增值稅一般納稅人，提供服務適用的增值稅稅率為6%。2019年12月1日，甲公司為乙公司開發(fā)產(chǎn)品提供技術援助服務，服務期限為2個月，約定服務費為100萬元(不含稅)，在服務結束時乙公司一次性支付。甲公司根據(jù)歷史數(shù)據(jù)表明，乙公司會按約定支付服務費。假定截至12月31日甲公司的履約進度為50%，乙公司同時受益。不考慮其他因素，則甲公司在2019年12月31日應確認的收入為( )萬元。
A.100
B.50
C.106
D.53
【答案】B
【解析】合同中的交易價格為100萬元，同時客戶在企業(yè)履約的同時即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟利益，屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，所以在12月31日應確認收入=100×50%=50(萬元)。
經(jīng)濟法基礎
【單選題】
甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出35萬元。已知，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是( )萬元。(2020年)
A.30
B.19
C.21
D.35
【答案】C
【解析】扣除限額1=35×60%=21(萬元)，扣除限額2=6000×5‰=30(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費支出為21萬元。
發(fā)奮識遍天下字，立志讀盡人間書。小編為考生整理的初級會計職稱考試習題，希望大家能夠堅持每日練習。
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