不定項(xiàng)選擇題是初級(jí)會(huì)計(jì)考試中的一個(gè)難點(diǎn)，同學(xué)們練習(xí)的怎么樣了？快來(lái)檢驗(yàn)一下學(xué)習(xí)效果吧，讓我們一起來(lái)做題。

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)匯總

【不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2021年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔修飾類(lèi)化妝品，取得不含增值稅銷(xiāo)售額650萬(wàn)元，另收取包裝物押金9萬(wàn)元。

(2)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品，取得含增值稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元，該高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品本月發(fā)出50%。

(3)用一批自產(chǎn)高檔美容類(lèi)化妝品換取乙公司一批生產(chǎn)材料，同類(lèi)高檔化妝品平均不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為35萬(wàn)元、最高不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為38萬(wàn)元。

(4)委托丙公司(一般納稅人)加工一批高檔香水，支付不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，甲公司提供材料成本80萬(wàn)元，丙公司沒(méi)有同類(lèi)高檔香水的銷(xiāo)售價(jià)格，丙公司已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅。甲公司將上述委托加工收回的高檔香水全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。

已知：銷(xiāo)售勞務(wù)的增值稅稅率為13%;高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔修飾類(lèi)化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(650+9)×15%=98.85(萬(wàn)元)

B.[650+9÷(1+13%)]×15%=98.69(萬(wàn)元)

C.(650+9)÷(1+13%)×15%=87.48(萬(wàn)元)

D.650×15%=97.5(萬(wàn)元)

正確答案 : D

答案解析 :

銷(xiāo)售“非酒類(lèi)”應(yīng)稅消費(fèi)品，包裝物押金在收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅，故排除選項(xiàng)ABC。

【考查知識(shí)點(diǎn)】生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

2.計(jì)算甲公司當(dāng)月?lián)Q出的高檔美容類(lèi)化妝品應(yīng)繳納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.應(yīng)納消費(fèi)稅=35×15%=5.25(萬(wàn)元)

B.應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=35×13%=4.55(萬(wàn)元)

C.應(yīng)納消費(fèi)稅=38×15%=5.7(萬(wàn)元)

D.應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=38×13%=4.94(萬(wàn)元)

正確答案 : B,C

答案解析 :

納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷(xiāo)售價(jià)格(38萬(wàn)元)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅;以“平均”銷(xiāo)售價(jià)格(35萬(wàn)元)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅。

【考查知識(shí)點(diǎn)】生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

3.計(jì)算甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售的自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列算式中，正確的是(　　)。

A.0

B.226÷(1+13%)×15%=30(萬(wàn)元)

C.226÷(1+13%)×15%×50%=15(萬(wàn)元)

D.226×15%×50%=16.95(萬(wàn)元)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，當(dāng)月發(fā)出貨物50%，所以?xún)H針對(duì)發(fā)出的50%部分繳納消費(fèi)稅，排除選項(xiàng)AB。(2)題干中明確226萬(wàn)元為“含增值稅銷(xiāo)售額”，需價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)D。

【考查知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

4.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.120×15%-80×15%=6(萬(wàn)元)

B.120×15%=18(萬(wàn)元)

C.120×15%-(80+8)÷(1-15%)×15%=2.47(萬(wàn)元)

D.0

正確答案 : C

答案解析 :

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅;沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅[(80+8)÷(1-15%)=103.53(萬(wàn)元)]。受托方計(jì)稅價(jià)格103.53萬(wàn)元<120萬(wàn)元，故甲公司需按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

【考查知識(shí)點(diǎn)】委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）