視同銷(xiāo)售貨物行為_(kāi)2020年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精選

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：張麗娜2019-10-31 10:14:16

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2020年初級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)名即將開(kāi)始，考生們要珍惜時(shí)光，加倍努力，東奧小編為大家整理了一些精彩的高頻答疑，大家快來(lái)查缺補(bǔ)漏吧！

【問(wèn)題】

某服裝廠為增值稅一般納稅人。2018年9月，銷(xiāo)售服裝開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額232萬(wàn)元;銷(xiāo)售服裝開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額116萬(wàn)元。將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬(wàn)元，同類(lèi)布料不含稅銷(xiāo)售價(jià)為30萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為16%，有關(guān)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(232+116)÷(1+16%)×16%

B.(232+116)÷(1+16%)×16%+20×16%

C.(232+116)÷(1+16%)×16%+30×16%

D.232÷(1+16%)×16%-30×16%

正確答案:A

題目中說(shuō)的銷(xiāo)售服裝取得增值稅普通發(fā)票，而答案中說(shuō)銷(xiāo)售服裝不管是不是專(zhuān)票都應(yīng)算銷(xiāo)項(xiàng)，是不是可以理解成在做題的時(shí)候遇到銷(xiāo)項(xiàng)的題目，不管增值稅開(kāi)具的發(fā)票是否是專(zhuān)票銷(xiāo)項(xiàng)都要算?與銷(xiāo)售哪類(lèi)貨物無(wú)關(guān)是嗎?還是只是銷(xiāo)售服裝的銷(xiāo)項(xiàng)不用考慮專(zhuān)票的事情?請(qǐng)老師解答。

【答疑】

尊敬的學(xué)員，您好：

您前面的理解是對(duì)的，只要銷(xiāo)售屬于增值稅征稅范圍就需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)都是需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，與其所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票無(wú)關(guān)。(與服裝本身無(wú)關(guān))

注：答疑內(nèi)容出自東奧《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》教研專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)

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