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增值稅銷項稅額會計分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：陳藝文 2019-07-12 11:37:47

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-12-25 05:51:49

增值稅銷項稅額會計分錄

增值稅賬務(wù)處理：

發(fā)生銷售時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

購進(jìn)原材料時

借：原材料

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程（或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等）

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方（銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

次月交納時:

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅經(jīng)計算為多交

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

收到退庫時（抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計分錄）：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

月末增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時就不用繳稅，也無需進(jìn)行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵?jǐn)?shù)時（也就是以后月份）再納稅。

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