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一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅的計(jì)算公式

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢 2025-08-15 14:17:45

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-12-24 23:03:20

1.一般計(jì)稅方法

①當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

②當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

2.簡易計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

一般計(jì)稅方法指的是計(jì)算一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。一般計(jì)稅方法適用范圍是一般納稅人。

簡易計(jì)稅方法又稱簡易征收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法的區(qū)別

適用范圍不同

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，一般納稅人在特定情況下可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的。

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

稅率不同

簡易計(jì)稅辦法使用的稅率一般以3%；一般計(jì)稅方法使用的稅率根據(jù)使用情形涉及不同稅率。

抵扣不同

適用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;采用一般計(jì)稅方法的通?？梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額。

開具專票不同

適用按3%簡易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目，小規(guī)模納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票;而采用一般計(jì)稅方法的一般納稅人通?？梢蚤_具增值稅專用發(fā)票。

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