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一般計稅和簡易計稅的公式

來源：東奧會計在線責編：張麗娜 2025-07-18 15:32:30

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-07-21 22:30:20

一般計稅和簡易計稅的公式

1.一般計稅方法

①當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額

②當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

2.簡易計稅方法

當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

簡易計稅方法計稅項目

小規(guī)模納稅人、一般納稅人特定的應稅銷售行為。

（一）小規(guī)模納稅人及一般納稅人選擇簡易辦法計稅的，征收率為3%，另有規(guī)定除外。

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

（二）一般納稅人適用簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。

1.一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

①縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位(裝機容量≤5萬千瓦)生產的電力

②建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)

④用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

⑤自來水

⑥商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土)

2.一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：

①公共交通運輸服務

②經認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網(wǎng)絡動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫拼盤、形象或者內容的授權及再授權)

③電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務

④以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務

⑤在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同

3.建筑企業(yè)一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的征收率征收增值稅

4.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

①寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內)

②典當業(yè)銷售死當物品

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