銷售返利的賬務處理與稅收
精選回答
銷售返利是企業(yè)為了激勵經(jīng)銷商或客戶多購買其產(chǎn)品而采取的一種促銷手段。銷售返利的賬務處理和稅收處理需要遵循相關(guān)會計準則和稅法規(guī)定。
一.銷售返利的賬務處理
1.返利發(fā)生時的處理
銷售方：在銷售商品時，不立即確認返利，而是在返利實際發(fā)生時進行處理。
借：主營業(yè)務收入
貸：預計負債
購買方：在收到返利時，根據(jù)返利形式進行處理。
現(xiàn)金返利：
借：銀行存款
實物返利：
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務成本
2.返利實際發(fā)生時的處理
銷售方：在實際支付返利時，沖減預計負債。
借：預計負債
貸：銀行存款
購買方：根據(jù)返利形式進行相應處理。
現(xiàn)金返利：無需額外處理。
實物返利：根據(jù)實物成本進行賬務處理。
二.銷售返利的稅收處理
1.增值稅處理
銷售方：返利視為銷售折讓，需開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減銷售收入和銷項稅額。
借：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
購買方：根據(jù)紅字發(fā)票沖減進項稅額。
借：應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸：主營業(yè)務成本
2.企業(yè)所得稅處理
銷售方：返利沖減銷售收入，需調(diào)整應納稅所得額。
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費---應交所得稅
購買方：返利沖減成本，需調(diào)整應納稅所得額。
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