開專票需要交什么稅
精選回答
開專票需要交的稅種?
1.增值稅?：開專票時需要繳納增值稅，增值稅是按照開票金額的稅點來計算的。例如，如果專票的稅率是3%，那么增值稅的計算公式為：增值稅=含稅收入÷(1+稅率)×稅率
2.??城市維護建設(shè)稅?：基于增值稅的銷售額來計算，稅率為7%、5%、1%。
??3.教育費附加?：基于增值稅的銷售額來計算，稅率通常為3%。
4.??地方教育費附加?：基于增值稅的銷售額來計算，稅率通常為2%。
??5.個人所得稅?：對于個體工商戶等納稅主體，代開專票時還需要向稅務(wù)機關(guān)繳納個人所得稅。
相關(guān)會計分錄：
一.購進商品貨物時
當企業(yè)購進商品貨物并收到增值稅專用發(fā)票時，會計分錄：
借：庫存商品(或原材料等)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(當月已認證的可抵扣增值稅額)
貸：銀行存款(或應付賬款等)
如果當月有未認證的進項稅額，可以記入“應交稅費——待認證進項稅額”科目，待認證后再轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目。
二.銷售貨物取得收入時
當企業(yè)銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票時，會計分錄：
借：銀行存款(或應收賬款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
三.繳納增值稅時
1.當月交納當月的增值稅
對于一般納稅人，會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
對于小規(guī)模納稅人，會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
2.繳納以前期間未交的增值稅
會計分錄為：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
四.轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計處理
1.應交未交增值稅
月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅，會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
下期交納(含以前各期)時，會計分錄：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
2.當月多交增值稅
月份終了，企業(yè)計算出當月多交的增值稅，會計分錄：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
五.其他相關(guān)會計處理
1.視同銷售的會計處理
當企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等視同銷售行為時，會計分錄：
借：長期股權(quán)投資(或應付職工薪酬等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
同時，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2.預繳增值稅的會計處理
企業(yè)預繳增值稅時，會計分錄：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末，將預交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅科目：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
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