計提個稅如何做賬？

來源：東奧會計在線責編：張夢 2024-08-29 15:01:51

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 19:53:44

計提個稅如何做賬

一.計提工資時的會計處理

在計提工資時，企業(yè)需要根據員工所屬部門將工資費用記入相應的費用科目，如“管理費用”、“銷售費用”或“制造費用”等。這是因為個人所得稅是允許在所得稅稅前扣除的，所以應將其并入相應的費用科目中。同時，貸方應記入“應付職工薪酬-工資”科目，表示企業(yè)應付給員工的工資總額。

會計分錄：

借：管理費用/銷售費用/制造費用等

貸：應付職工薪酬-工資

二.發(fā)放工資時的會計處理

在實際發(fā)放工資時，借方應記入“應付職工薪酬-工資”科目，表示企業(yè)實際支付的工資總額。貸方則根據實際情況選擇，如“銀行存款”或“庫存現金”等科目，表示企業(yè)已通過銀行轉賬或現金支付了工資。若存在代扣代繳個人所得稅情況，還需在貸方增加一個科目“應交稅費-代扣代繳個人所得稅”，表示代扣的個人所得稅。

管理費用：

管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產經營發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的以及應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、研究費用等。

賬務處理：

發(fā)生管理費用：

借：管理費用

應交稅費---應交增值稅(進項稅額)(如有)

貸：銀行存款/應付職工薪酬/累計折舊等

期末結轉：

借：本年利潤

貸：管理費用

銷售費用：

銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供服務的過程中發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。

賬務處理：

發(fā)生銷售費用：

借：銷售費用

應交稅費---應交增值稅(進項稅額)(如有)

貸：銀行存款/應付職工薪酬/累計折舊等

會計分錄：

借：應付職工薪酬-工資

貸：銀行存款/庫存現金

應交稅費-代扣代繳個人所得稅

三.繳納個人所得稅時的會計處理

當企業(yè)向稅務機關繳納個人所得稅時，借方應記入“應交稅費-代扣代繳個人所得稅”科目，表示企業(yè)已代扣但尚未繳納的個人所得稅額。貸方則根據實際情況選擇，如“銀行存款”科目，表示稅款的支付方式。

會計分錄：