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當(dāng)期所得稅的會計分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁媛 2021-09-28 17:23:02

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-12-25 02:57:12

當(dāng)期所得稅的會計分錄

當(dāng)期所得稅的會計分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費(fèi)用計算公式：

當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計提遞延所得稅費(fèi)用會計分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅費(fèi)用計算公式：

遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

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確認(rèn)所得稅費(fèi)用的分錄怎么做

所得稅會計分錄是什么

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