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跨月紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：cyw 2019-12-06 15:09:20

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-12-25 03:35:29

跨月紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

跨月紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(紅字)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫(kù)存商品(紅字)

納稅人因銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理：

銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方尚未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷(xiāo)售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。

購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或者購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，由購(gòu)買(mǎi)方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》;銷(xiāo)售方根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)初級(jí)會(huì)計(jì)頻道，想了解更多可以看案例解析如何開(kāi)具紅字發(fā)票。

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