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增值稅加計扣除賬務(wù)處理

來源：東奧會計在線 責(zé)編：東奧初級會計職稱 2019-07-10 13:02:37

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-12-25 04:32:47

增值稅加計扣除賬務(wù)處理

答案：

增值稅加計扣除賬務(wù)處理：

計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額

發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

貸:銀行存款

當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項

借:成本、費用科目

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項加計抵減額

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項加計額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項加計額

借:主營業(yè)務(wù)成本

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