2018年《中級經濟法》預習知識點：所得來源的確定
生命不息奮斗不止，中級會計職稱備考要堅持每天復習。在此小編為大家精心準備了中級會計職稱考試《中級經濟法》科目的知識點，希望對您的備考有所幫助。
【內容導航】：
一、所得來源的確定
二、企業(yè)所得稅的征收管理
三、企業(yè)所得稅的核定征收
四、企業(yè)特殊業(yè)務的所得稅處理
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《中級經濟法》科目第七章企業(yè)所得稅法律制度
【知識點】：所得來源的確定、企業(yè)所得稅的征收管理、企業(yè)所得稅的核定征收、企業(yè)特殊業(yè)務的所得稅處理
所得來源的確定
1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。
2.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。
3.轉讓財產所得
(1)不動產轉讓所得按照不動產所在地確定;
(2)動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定;
(3)權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。
4.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。
5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地(或者個人住所地)確定。
企業(yè)所得稅的征收管理
1.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。
2.按月或者按季預繳的，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
3.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業(yè)所得稅的核定征收
1.應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
2.應納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率
企業(yè)特殊業(yè)務的所得稅處理
1.對于企業(yè)債務重組所得超過該企業(yè)當年應納稅所得額50%的，可在今后5個納稅年度內均勻計入所得額;低于50%的則應計入企業(yè)當年應納稅所得額，當年納稅。
2.居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
3.國有企業(yè)改制上市的資產評估增值，其應納企業(yè)所得稅可以不征收入庫，作為國家投資直接轉增該企業(yè)國有資本金，但獲得現(xiàn)金及非股權對價部分除外。
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