備考稅務(wù)師？稅法所有稅種計算公式，還不趕緊收藏！
二、應(yīng)納稅額的計算公式
（一）增值稅計算方法
1、直接計稅法
應(yīng)納增值稅額：=增值額×增值稅稅率
增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額
2、 間接計稅法
扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率
(1)購進扣稅法
扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額
(2)實耗扣稅法
扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額
1、 銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
2、 進項稅額
不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)
進口貨物應(yīng)納增值稅額
進口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費稅
三、消費稅額
1、 從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售額×稅率
(1)、應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)
(2)、組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)
(3)、組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)
(4)、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費稅稅額
(5)、組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)
2、 從量定額的計算
實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售數(shù)量×單位數(shù)額
四、企業(yè)所得稅額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額
利潤總額=收入總額-成本、費用、損失
1、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加
本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額
本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用
2、 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失
主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入
商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費用-商品銷售稅金及附加
商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓
3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本
經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加
營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號