2018注會《稅法》同步練習： 增值稅應納稅額的計算
2017注冊會計師考試已經(jīng)過去，新一輪的備考又開始了，東奧小編為大家整理CPA練習題，希望各位考生能夠不忘初心，堅持自己的夢想。
【單項選擇題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，取得含稅收入82400元;銷售2015年2月購入的小汽車1輛，取得含稅收入72100元;銷售2009年進口的生產(chǎn)設備一臺，取得含稅收入120000元。假設企業(yè)當月無可抵扣的進項稅額，以下關于企業(yè)上述業(yè)務的增值稅處理，正確的是( )。
A.銷售邊角廢料應繳納增值稅1584.62元
B.銷售小汽車應繳納增值稅10476.07元
C.銷售生產(chǎn)設備應繳納增值稅2307.69元
D.企業(yè)上述業(yè)務共計應繳納增值稅4446.93元
【正確答案】B
【答案解析】(1)銷售邊角廢料應納增值稅=82400÷(1+17%)×17%=11972.65(元);(2)一般納稅人銷售自己使用過的2013年8月1日以后購入的小汽車按照適用稅率征收增值稅，應納增值稅=72100÷(1+17%)×17%=10476.07(元);(3)銷售生產(chǎn)設備應納增值稅=120000÷(1+17%)×17%=17435.90(元);(4)企業(yè)上述業(yè)務共計應繳納增值稅=11972.65+10476.07+17435.90=39884.62(元)。所以，本題的正確答案為B選項。
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