2017注會《經(jīng)濟(jì)法》知識點：資本項目外匯管理法律制度

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2017-10-13 13:48:59

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　　【所屬章節(jié)】

　　《經(jīng)濟(jì)法》第十二章涉外經(jīng)濟(jì)法律制度

　　【知識點】資本項目外匯管理法律制度

　　(一)基本規(guī)定

　　1.資本項目，包括資本轉(zhuǎn)移、非生產(chǎn)及非金融資產(chǎn)的收買或放棄、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品投資及貸款等。

　　2.資本項目外匯收支管理的一般規(guī)定

　　(1)收入：事先批準(zhǔn)為原則

　　(2)支出：事先批準(zhǔn)為例外

　　(二)直接投資項下的外匯管理

　　1.外商直接投資項下的外匯管理

　　(1)登記管理制度

　　無論是直接投資的匯入還是匯出，外國投資者應(yīng)先在外匯局辦理登記。如果登記事項發(fā)生變化的，外國投資者還應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。

　　(2)用途

　　外商投資企業(yè)外匯資本金及其結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)使用，并符合真實自用原則。

　　2.境外直接投資項下的外匯管理

　　(1)境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以使用自有外匯資金(包括經(jīng)常項目外匯賬戶、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金)、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款、人民幣購匯或?qū)嵨?、無形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯資產(chǎn)來源等進(jìn)行境外直接投資。

　　(2)外匯局對境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)和相關(guān)權(quán)益實行外匯登記備案制度。

　　(3)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資所得利潤

　　(三)間接投資項下的外匯管理

　　1.登記

　　(1)境外機(jī)構(gòu)、境外個人在境內(nèi)從事有價證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)遵守國家關(guān)于市場準(zhǔn)入的規(guī)定，并按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

　　(2)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個人從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行及交易，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

　　2.QFII監(jiān)管框架

　　(1)中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)市場準(zhǔn)入審定，包括QFII資格的審定、投資工具的確定、持股比例限制等;

　　(2)國家外匯管理局負(fù)責(zé)投資額度審批，包括投資額度的審定、資金匯出入和匯兌管理等。

　　3.QDII監(jiān)管框架

　　(1)銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會分別負(fù)責(zé)各自監(jiān)管范圍內(nèi)金融機(jī)構(gòu)境外投資業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入，包括資格審批、投資品種確定以及相關(guān)風(fēng)險管理。

　　(2)國家外匯管理局負(fù)責(zé)QDII機(jī)構(gòu)境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理等。