2017稅務師《稅法一》基礎考點：增值稅計算繳納
來源：東奧會計在線責編：于在洋2017-09-08 09:45:52
稅務師考試越來越近了，復習時間所剩不多，考生一定要把握住每一天的學習時間，東奧小編今日為您提供2017稅務師《稅法一》基礎考點：總分支機構試點納稅人增值稅的計算繳納
【內容導航】
總分支機構試點納稅人增值稅的計算繳納
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法一》第二章11講
【知識點】總分支機構試點納稅人增值稅的計算繳納
【例題】某航空公司經批準匯總繳納增值稅，總機構與分支機構均為“營改增”一般納稅人，分支機構的增值稅預征率為1%，總分支機構2016年10月～12月發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務相關賬戶核算結果分別為：總機構自身發(fā)生銷項稅額450萬元，支付進項稅額400萬元，實現(xiàn)應納稅額50萬元;分支機構實現(xiàn)銷項稅額250萬元，支付進項稅額150萬元，實現(xiàn)應納稅額100萬元，但按1%的預征率預繳增值稅30萬元;總機構連同分支機構匯總后在10月-12月實際應補繳增值稅=50+100-30=120(萬元)。
更多習題在2017稅務師《稅法一》基礎知識點，方便考生隨時自我檢測。
(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉載請注明來自東奧會計在線)
相關文章
津公網安備12010202000755號