2017稅務(wù)師《稅法一》每日一練：應(yīng)納稅額的計算
2017稅務(wù)師備考重點科目《稅法一》知識繁雜，需要勤看勤練加深印象，今日小編為您推送《稅法一》每日一練：應(yīng)納稅額的計算
【單項選擇題】(根據(jù)2015年教材，本題政策已經(jīng)變更)2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元，市場價格2800萬元;轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時作價1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生手續(xù)費0.6萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
正確答案：B
知識點：應(yīng)納稅額的計算
答案解析:
對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅，所以該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生物技術(shù)專利權(quán)，取得的收入免征營業(yè) 稅。轉(zhuǎn)讓抵債所取得的土地使用權(quán)應(yīng)按照扣除抵債作價的差額計征營業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的手續(xù)費不可扣除。應(yīng)納營業(yè)稅= (1900-1200)×5%=35(萬元)。
【按照新政策處理】【根據(jù)新政策解答】對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征增值稅，所以 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生物技術(shù)專利權(quán)，取得的收入免征增值稅。轉(zhuǎn)讓抵債所取得的土地使用權(quán)應(yīng)按照扣除抵債作價的差額計征營業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的手續(xù)費不可扣除。應(yīng)納 營業(yè)稅=(1900-1200)×5%=35(萬元)。
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