2017年中級經(jīng)濟師《財政稅收》同步練習:計稅依據(jù)
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【單選題】
2014年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品 的成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2014年2月該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅為( )元。
A. 22392.60
B. 24750.00
C. 35150.00
D. 50214.60
答案：B
解 析：本題考查自產(chǎn)自用應稅消費品的計稅依據(jù)和消費稅的計算。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利和廣告樣品，均視同銷售征消費稅。由于無同類產(chǎn)品售價，應以組成計稅價 格作為計稅依據(jù)。組成計稅價格=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-30%)=82500(元)，應納消費 稅=82500×30%=24750(元)。
某商業(yè)銀行2014年第一季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款 罰息收入5萬元;將上年第三季度購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元;代收水電費取得手續(xù)費等收入14萬元(其中包括工本費2 萬元)。則該商業(yè)銀行2014年第一季度應納營業(yè)稅為( )萬元。
A. 63.95
B. 63.70
C. 24.95
D. 24.85
答案：C
解析：本題考查金融保險業(yè)的計稅依據(jù)和營業(yè)稅的計算。應納營業(yè)稅=[(400+5)+(860-780)+14] ×5%=24.95(萬元)。
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