2017《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)考點：最佳現(xiàn)金余額的確定
來源：東奧會計在線責(zé)編：龍彥2017-08-17 17:10:43
現(xiàn)金的成本構(gòu)成
【提示】使持有成本與轉(zhuǎn)換成本相等所對應(yīng)的現(xiàn)金持有量是最佳現(xiàn)金持有量。
3.計算公式
最佳現(xiàn)金持有量Q*=
最小相關(guān)總成本=
【例題6-1】假設(shè)某企業(yè)明年需要現(xiàn)金8400萬元，一只有價證券的報酬率為7%，將有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本為150元，則最佳現(xiàn)金持有量應(yīng)為：
Q*=
即企業(yè)應(yīng)持有現(xiàn)金60萬元以滿足正常生產(chǎn)的需要。
【提示】當(dāng)最佳現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有成本=現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本。
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