2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》高頻答疑：公司債券
3科
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提問(wèn)： 公司債券
公開(kāi)向合格投資者發(fā)行債券與非公開(kāi)發(fā)行債券有什么區(qū)別?
回答：
面向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行的條件有：
1、發(fā)行人最近三年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)
2、發(fā)行人最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的1.5倍
3、債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)
如果達(dá)不到上述條件，就只能面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行。
只要是公開(kāi)發(fā)行就必須經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。
而如果是非公開(kāi)發(fā)行，每次發(fā)行對(duì)象不超過(guò)200人，且在合格投資者之間轉(zhuǎn)讓后持有者也不得超過(guò)200人。
非公開(kāi)發(fā)行無(wú)須經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。
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