2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：本期銷項(xiàng)稅額審核
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佰康2017-06-13 09:38:41
六月暖風(fēng)來(lái)襲，夏天味道越來(lái)越濃，2017年稅務(wù)師考試報(bào)名工作已經(jīng)全面展開(kāi)了，如果報(bào)名成功您是否已經(jīng)要備考了呢？每日一練是保持良好狀態(tài)的有效方法，為幫助大家快速進(jìn)入稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)狀態(tài)，東奧小編為您提供2017年TA《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練習(xí)題。
【單項(xiàng)選擇題】
某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年11月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物取得包裝物押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月后返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2015年11月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（ ）萬(wàn)元。
A．679.11
B．691
C．692.11
D．794.56
正確答案:A
答案解析 :
因逾期未收回的包裝物而沒(méi)收的包裝物押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷售額。該企業(yè)2015年11月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額=（793.26+1.3）÷（1+17%）=679.11（萬(wàn)元）。
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