2017中級會計職稱考試經濟法高頻考點：證券的承銷
【東奧小編】2017年中級職稱備考的征程已經開啟，備考之路是漫長的，要抓住一點一滴的時間，我們一起來學習2017中級職稱《經濟法》重要考點。
證券的承銷
1. 證券承銷采取代銷或者包銷方式。
2. 上市公司非公開發(fā)行股票未采用自行銷售方式或者上市公司配股的，應當采用代銷方式。
【解釋】（1）上市公司配股只能采用代銷方式；（2）上市公司非公開發(fā)行股票一般由承銷商代銷，但非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象均屬于原前10名股東的，可以由上市公司自行銷售。
3. 向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。
4. 證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。
5. 證券公司在代銷、包銷期內，對所代銷、包銷的證券應當保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預留所代銷的證券和預先購入并留存所包銷的證券。
6. 股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發(fā)行股票數量“70％”的，為發(fā)行失敗。股票發(fā)行失敗后，主承銷商應當協助發(fā)行人按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還股票認購人。
【例題1?單選題】下列關于證券發(fā)行承銷團承銷證券的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.承銷團承銷適用于向不特定對象公開發(fā)行的證券
B.發(fā)行證券的票面總值必須超過人民幣1億元
C.承銷團由主承銷和參與承銷的證券公司組成
D.承銷團代銷、包銷期限最長不得超過90日
【答案】B
【解析】選項AB：向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。
【例題2?多選題】甲公司委托乙證券公司以代銷方式公開發(fā)行股票6000萬股，代銷期限屆滿，投資者認購甲公司股票的數量為4000萬股。根據證券法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ?。?。
A.甲公司應當以自有資金購入剩余的2000萬股
B.股票發(fā)行失敗
C.甲公司可以更換承銷商，繼續(xù)銷售剩余的2000萬股
D.應當返還已收取的4000萬股發(fā)行價款，并加算銀行同期存款利率
【答案】BD
預祝大家2017年中級會計職稱考試輕松過關！
推薦閱讀：2017中級會計職稱經濟法高頻考點：公司債券的上市
相關文章
津公網安備12010202000755號