2017年中級職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：營運資金的概念及特點

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊肖艷2016-12-02 17:03:16

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[東奧小編]東奧會計在線中級職稱頻道提供：2017年中級會計師財務(wù)管理科目預(yù)習(xí)知識點：營運資金的概念及特點。

　　營運資金的概念及特點

　　(一)營運資金的概念

　　營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理。

　　流動資產(chǎn)與流動負債的分類

項目	分類標(biāo)準	分類
流動資產(chǎn)	按占用形態(tài)	現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨。
流動資產(chǎn)	按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)	生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動資產(chǎn)。
流動負債	以應(yīng)付金額是否確定	應(yīng)付金額確定的流動負債和應(yīng)付金額不確定的流動負債（如應(yīng)交稅金、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）。
	以流動負債的形成情況	自然性流動負債和人為性流動負債。
	以是否支付利息	有息流動負債和無息流動負債。